Все о малом бизнесе, от налогов до идей собственного дела

Заполнение декларации ЕНВД в 2014 году

Главная > Налогообложение малого бизнеса > ЕНВД > Заполнение декларации ЕНВД в 2014 году

3.04.2014 // Алексей

Одним из немаловажных факторов предпринимательской деятельности является налогообложение, как бы мы не хотели и не ругали, а платить налоги нужно, хотя при правильном подходе всегда можно сэкономить. При этом даже желание платить налоги, не освобождает Вас от возможности «получить» штраф за неправильное заполнение декларации или несвоевременную уплату. Как говорит юридическая практика «Незнание закона не освобождает от ответственности». Именно поэтому каждый бизнесмен должен быть, немного бухгалтером, а тем более малый бизнес, где владелец, один за всех.

Сегодня поговорим о том, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД в 2014 году, какие новшества преподнесла налоговая и на что, стоит обратить внимание малому бизнесу.

Говоря об отчетности по ЕНВД, стоит напомнить, что сдается декларация до 20 числа месяца следующего за кварталом. Если же 20 число приходится на выходной, то срок сдачи отчетов продлятся до первого рабочего дня, то есть если 20 припало на субботу, то последний срок сдачи будет 22. Сама отчетность имеет квартальный период, это означает, что каждый квартал представляет отдельный период.

Все расчетные данные в декларации по ЕНВД подается за отчетный период (квартал) и не в коем случаи не по нарастающей.

Такая модель отчетности подразумевает, что в случаи обнаружения ошибки Вы можете в любой момент подать уточненную декларацию, за любой прошедший квартал. При подаче уточненной декларации по ЕНВД, ее заполняете за теми же правилами, что и основную при этом указывают уточненные суммы и расчеты. Единственным отличием отчетной от уточненной отчетности ЕНВД, будет заполнение на титульной странице ячеек «Номер корректировки». При подаче основной проставляем 0, при подаче уточненной — 1, и если будете уточнять еще, то 2, 3 и так далее.

В остальном титульный лист декларации по ЕНВД в 2014 году заполняется за правилами прошлых лет. Немного освежу небольшие нюансы заполнения:

Первое – все пустые ячейки должны заполняться прочерками;
Второе –не допускается печать декларации ЕНВД с двух сторон;
Третье – по всей декларации все расчеты проводим в рублях, а копейки округляются, до 50 копеек к 0, свыше 50 копеек к 1 рублю.
Четвертое – нумерация декларации по ЕНВД сквозная. Количество листов может быть разным.
Пятое – нельзя делать исправления и тем более использовать корректоры или прочее «затирания»
Шестое – если отправляете декларацию по почте, то датой приемки является дата ее отправки (но не достаточно просто вложить отечет в конверт, нужно еще составить опись). Если отправляете электронным, то обязательно должны получить квитанцию, если ее нет, декларация не принята.

Следующим шагом при заполнении декларации по ЕНВД в 2014 году будет раздел №2. Собственно именно в этом разделе на сегодня произошли изменения. Согласно письму ФНС России от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895@ «О порядке заполнения декларации по ЕНВД» заполнять раздел декларации по ЕНВД в 2014 году нужно:

— в разрезе видов деятельности;
— в разрезе места осуществления деятельности (по каждому коду ОКТМО).

На практике это означает, что если Вы имеете несколько точек или пунктов оказания услуг попадающих под ЕНВД в рамках одного ОКТМО (напомню ОКТМО — общероссийский классификатора объектов административно-территориального деления), то и раздел 2 заполняете один. Что это дает, все достаточно просто до разъяснения необходимо было заполнять на каждую точку отдельно и в каждой точки ИП как единицу физического показателя. Напомню, что участи видов деятельности физический показатель это количество людей включая и ИП, подробней можно прочесть здесь.

Правда, это же письмо еще раз уточнило, что ИП ведущий деятельность в разных регионах, попадающих под юрисдикцию разных налоговых органов, обязан подать заявление ЕНВД-2 о постановки на учет в каждом из них. Соответственно в каждый из них подавать декларацию ЕНВД в этом плане ничего не изменилось.

Стоит помнить, что базовая доходность, коэффициент К1 одинаковы для всех регионов (подробней можно прочесть здесь и здесь), а вот К2 принимается муниципальными образованиями, так что их нужно уточнять ежегодно.

Еще одним нюансом, появившимся в прошлом году, стало изменение порядка определения средне списочного количества наемных работников. Сегодня оно определяется с учетом физических лиц привлеченных по гражданско-правовым договорам. Для мелкого бизнеса не принципиально, но забывать тоже не нужно.

Новшеством же этого года стало то, что стало возможным рассчитывать уплату ЕНВД с учетом фактически отработанных дней, в случае если начали работать с середины месяца, или прекращаете деятельность. Об этом уже в ближайшее время, не забывайте подписаться.

Теперь кратко:

Код вида предпринимательской деятельности (код стр. 010) – проставляем код Вашего вида деятельности в соответствии с Приложением № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД. (пример, Бытовые услуги – 01, Вет. Услуги – 02 и так далее). Если будет нужно могу опубликовать.

Код оказываемых услуг по ОКУН (код стр. 015) – сюда переписываем коды используемых видов деятельности уже по «Общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН)).

Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код стр. 020) –вот тут и скрывается то самое новшество по ЕНВД в 2014 году, де факто при нескольких точках по услугам указываем одну с указанием ОКАТО. А вот в физических показателях показывает суммарное количество по всем точкам в рамках одного ОКАТО.

Дальше заполняем все в соответствии с требованиями, собственно реальный пример расчета я приводил в статье посвящено расчету ЕНВД и там все расписано. Единственное на что стоит обратить внимание, так то, что физические показатели расписаны по месяц, и у Вас они могут быть разными. К примеру, уволили человека и со следующего месяца физический показатель уменьшился.

Стоит помнить, что физический показатель уменьшается только в том случаи, когда его нет в течении всего месяца. Пример, уволили человека 2 февраля, то физические показатели будут:

Январь 2014 — 2 (наемный работник и ИП)
Февраль 2014 – 2 (наемный работник и ИП)
Март 2014 — 1 (ИП)

Раздел 2 заполняем по каждому виду деятельности и ОКАТО. Как следствие в одной декларации может быть 2- 3 и более разделов 2.

Раздел 3 в декларации по ЕНВД в 2014 году не претерпел изменений, правда, это временно.

Со второй половины 2014 года в декларацию по ЕНВД будут внесены изменения, ряд мелких штрихов связанных с появление возможности уплаты от фактически отработанных дней и изменений, связанных с зачетом страховых взносов. Во всяком случаи ФСН не обещала «революции».

В этом разделе налоговой декларации указывают, сколько и каких взносов было фактически уплачено в отчетном квартале, еще раз подчеркиваю фактически уплаченных это важно при ЕНВД.

Стоит помнить, что в декларации прописываем суммы, которые:

— можете подтвердить уплату квитанциями или платежками;
— если у Вас нет наемного труда, то 100% от уплаченных фиксированных взносов (подлежащих уплате в этом году – если помните сейчас два виды взносов с ИП подробней об этом здесь);
— если есть наемный труд, то сумму взносов не более 50 % начисленного налога ЕНВД.

Раздел 1 в декларации по ЕНВД подводит общие итоги, группируя их по месту осуществления деятельности, тут, если Вы в одном ОКАТО осуществляете разные виды деятельности, они будут суммироваться.

Ну, вот собственно и весь порядок подачи декларации в 2014 году все небольшие изменения раскрыты, а более глобальные будут не раньше чем в третьем квартале 2014 года, тогда обязательно вернемся к данному вопросу.