<br /> Как сделать расчет страховых взносов ИП в 2014году%post_title% | %blog_title%

Производим расчеты страховых взносов ИП на 2014году

Главная > Налогообложение малого бизнеса > Производим расчеты страховых взносов ИП на 2014году

19.03.2014 // Алексей

Начало года ознаменовалось целой плеядой разнообразных изменений в налоговом законодательстве, большинство из них особо не отразились за жизни малого бизнеса, но одно из таких изменений однозначно требует к себе повышенного внимания. Причем коснулась оно абсолютно всех индивидуальных предпринимателей страны, начиная от самых «продвинутых» работающих на общей системе налогообложения, до тех, кто вообще не работает. Звучит, конечно, странно, но именно не работающих ИП должны больше всех «напрячься».

И так сегодня поговорим о новом порядке расчета страховых взносов нашими ИП в 2014году. Не секрет, что ранее внесенные изменения в порядок уплаты страховых взносов и увеличение фиксированных сумму привело к массовому закрытию большого числа ИП. Плохо это или хорошо?

Конечно, плохо, но как бывший работники налоговой сферы могу добавить, что все в мире относительно и если быть уж совсем откровенными, то количество ликвидированных ИП нужно поделить как минимум пополам. Дело в том, что как минимум половина из тех, кто закрыл свое предпринимательство, реально не осуществляли никакой деятельности и были простым «балластом». Хотя определенная часть реально работающих ушла «в тень», собственно правильно ли это или нет, пускай думают большие чиновники, мы же с Вами поговорим об уплате страховых взносов по ПФ и ФФОМС.

Первое и пожалуй самое значительное изменение в страховых взносах на 2014 год это изменения самого порядка начисления так называемых «фиксированных» взносов. Если еще в 2013 году взносы действительно были фиксированными, то в этом году фиксированные взносы разделили на два составные части:

Первая часть это страховой взнос в фиксированном размере с доходов до 300 тысяч рублей;
Вторая часть это расчетная сумма страхового взноса на доходы свыше 300 тысяч рублей.

Первая часть расчетов страховых взносов на 2014 год ИП.

Подробные расчеты страховых взносов до 300 тысяч мы уже проводили в статье посвященной особенностям уплаты ЕНВД в 2014 году здесь. Так что немного повторимся

Взносы ПФР = 5554*26%= 1444,04 рублей в месяц

Взносы ФОМС=5554*5,1%= 283,25 рублей в месяц

Итого за месяц ИП в 2014году с доходами до 300 000 тысяч уплачивает 1723,29 рублей за год (1723,29*12) 20727,53 руб.

Стоит отметить, что эту сумму оплачивают все зарегистрированные ИП, при этом можно выделить несколько категорий:

Первая – неработающие, то есть декларирующие нулевые доходы ИП уплачивают 20727,53 рубля. Деньги можно платить как равными частями так и всей сумой сразу, главное чтобы вся сумма денег поступила до 31 декабря.
Вторая – работающие ИП с доходами меньше 300 тысяч (о том, как считается доход, для разных систем налогообложения поговорим дальше) уплачивают те же 20727,53 рубля до конца 2014 года. При этом стоит помнить, что ИП работающие на ЕНВД могут засчитывать уплаченный расчетные страховые взносы в счет уплати единого налога.
Третья – работающие ИП с доходами больше 300 тысяч. В течении года должны уплатить расчетную фиксированную сумму сборов. А уже до 1 апреля следующего года доплатить сверх фиксированной ставки.

Вторая часть расчетов страховых взносов на 2014 год ИП.

На все доходы свыше 300 тысяч индивидуальный предприниматель должен уплатить 1% в ПФ. Методика такого расчета достаточно проста.

К примеру, Ваш доход составляет 1 000 000 рублей, тогда:

1 000 000 (расчетный доход) – 300 000 (сума фиксированного сбора) = 700 000 рублей и именно из них уплачиваем 1%, то есть:

700000 * 1% = 7 000 рублей подлежат уплате в ПФ до 1 апреля следующего года.

Стоит помнить:

— что с сумы свыше 300 тысяч платится только ПФ (дополнительно ФФОМС не платим);
— максимальная сумма уплаты в ПФ тоже ограничена, то есть какой бы Вы доход не получили максимальная расчетная сумма страхового сбора не может превышать в 2014 году 138 627,84 рубля (ну и плюс фиксированные до 300 тысяч).
— данные о доходах ИП пенсионный фонд берет непосредственно с деклараций, поданных в налоговую или выданных патентов. Так вот тут кроится большой сюрприз для многих нерадивых бизнесменов. Если Вы не подаете декларацию в налоговую и Пенсионный фонд «не видит» Ваших доходов или нулевой декларации, он автоматически начисляет максимальный расчетный размер страховых взносов на 2014 год в сумме 138 627,84 рубля. Думаю это хороший стимул подать нужные бумаги.

Еще одним важным вопросов в расчете страховых взносов на 2014 год является методика определения суммы доходов. Ведь исходя из полученных доходов и производится начисление и уплата взносов.

И так рассмотри основные моменты при расчете страховых взносов в разных системах налогообложения:

Общая система налогообложении (ОСНО) в качестве базы для расчета взносов в 2014 году берем доходы которые облагаются НДФЛ (налог на доходы физически лиц), грубо говоря базой служит прибыль от бизнеса (валовая выручка минус подтверждение расходы).

Упрощенная система налогообложения (УСН), тут существует два варианта:

Первый если Вы уплачиваете налог в размере 6%, то и базой для страховых взносов будет валовая выручка.
Второй если платите 15%, то базой будет доход (валовая выручка минус расходы), как собственно и в ОСН.

Единый налог (ЕНВД), тут в качестве базы берется вмененный доход рассчитанный исходя с базовой доходности* на коэффициенты К1 и К2* на физический показатель.

Патентная система налогообложения (ПСН) в качестве базы берется потенциально возможный доход, прописанный в нормативных документах соответствующего региона, конечно же, с учетом методики налогового кодекса.

Стоит отметить, что согласно налоговому кодексу один ИП имеет право использовать несколько систем налогообложения для разных видов деятельности, в таком случаи считаем базу по каждой отдельной системе и суммируем, что и будет конечной базой для расчета страховых взносов в 2014 году.