ЕНВД, Налогообложение малого бизнеса, Разное о взносах и налогах

Предыдущая статья: ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 6 ноября 2001 г. N 454-ст О ПРИНЯТИИ И ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ОКВЭД

Следующая статья: Топ стартапов Европы — виртуальный помощник

Начинающий предприниматель свое знакомство с налоговой начинает с регистрации, и выбора системы налогообложения, благо налоговое законодательство дает относительно широкий выбор.

 

Выбирать можно с целого перечня разных систем налогообложения это:

ЕНВД (вмененка), что это и как правильно считать тут;

УСН (упрощенка), подробней о данной системе тут;

ПСН (патнет), подробней здесь;

ОСНО (общая система);

ЕСХН.

Но как выбрать систему налогообложения?

Первым этапом, увы, будет не выбор среди самых оптимальных, с точки зрения уплаты налогов, а среди тех на которых можно работать, используя тут или иную систему. И тут нужно разобраться какие виды деятельности (ОКВЭД) попадают под ту или иную систему налогообложения.

Для удобства читателей группировку проведем по направления бизнеса, также буду ждать Ваших вопросов и по мере необходимости добавлять те или иные направления.

В первой части разберем, какие ОКВЭД попадают под ЕНВД торговлю.

Виды деятельности для ЕНВД по кодам:

Самым массовым бизнесом на вмененки является розничная торговля, это связанно с многими факторами, начиная от отсутствия кассовых аппаратов, до простоты ведения учета на ЕНВД.

Розничная торговля, выбираем ОКВЭД попадающие под ЕНВД.

Магазин формата «Универсам» с широким спектром продукции.

При организации магазина с большим ассортиментом продукции, среди которых будут как продукты питания, так и промышленная группа то необходимо использовать

52.11     Розничная торговля в   неспециализированных   магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и

         табачными изделиями.

Но стоит помнить, использование данной группировки подразумевает, что выручка от реализации на 50% и больше состоит из выторга за продукты питания.

52.12     Прочая розничная   торговля   в   неспециализированных магазинах

В эту группировку включаются универсальные магазины с широкой номенклатурой товаров, но при этом выручка от продуктов питания не является основной.

Если же говорим о магазинах с определенным приоритетом, то выбирать необходимо один с видов деятельности в группировке

52.2     Розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки,  и табачными изделиями в специализированных магазинах

То есть речь идет о специализированных магазинах

Формат магазина «У дома», то есть обычный продовольственный магазин

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами

52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами , а так же мясом

52.23. Розничная торговля морепродуктами, а так же рыбой

52.24. Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом и кондитерскими изделиями

52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками

52.26. Розничная торговля табаком

52.27.11. Розничная торговля молоком и продуктами из молока

52.27.12. Розничная торговля яйцами

52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами

52.27.3   Розничная торговля прочими пищевыми продуктами, в том числе мукой и макаронными изделиями, крупами, консервированными фруктами, овощами, орехами, сахаром, солью, чаем, кофе, какао. Плюс именно в этот ОКВЭД попадают прочие продукты не перечисленные в ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 6 ноября 2001 г. N 454-ст

Аптека

Для аптеки или аптечного пункта используем группировку

52.3     Розничная торговля   фармацевтическими   и медицинскими          товарами, косметическими и парфюмерными товарами

При этом необходимо включить

52.31     Розничная торговля фарм. товарами, попросту медикаментами (стоит отметить, что использование данного вида деятельности позволяет и изготавливать препараты, но при наличии соответствующих разрешений)

52.32     Розничная торговля     медицинскими     товарами     и ортопедическими изделиями

52.33     Розничная торговля   косметическими   и   парфюмерными изделиями

Стоит отметить, что использование данной группировки обязательно, по опыту можно сказать, что от 10 до 20% товаров в аптеках являются косметическими средствами.

Магазин косметики

52.33     Розничная торговля   косметическими   и   парфюмерными изделиями

52.44     Розничная торговля мебелью и товарами для дома

В частности желательно использовать

52.44.2   Розничная торговля различной домашней утварью, ножевыми изделиями, посудой, изделиями из стекла и керамики, в том числе фарфора и фаянса

52.48     Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

В частности группировка.

52.48.3   Специализированная розничная торговля непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки

Практика показывает, что в ассортимент магазинов косметики просто необходимо включать мелкую сувенирную продукцию и «побрякушки» для украшения дома. Такой товар позволяет увеличить выручку торговой точки на 10-20%.

Магазин автозапчастей

50.30     Торговля автомобильными     запчастями,     узлами     и          принадлежностями

50.40     Торговля мотоциклами и запчастями к ним.

Стоит отметить, если «вдруг» захотелось дополнительно заниматься велосипедами, то необходимо использовать еще одну группировку

52.48.23 Розничная торговля лодками и велосипедами

50.50     Розничная торговля маслами

52.45     Розничная торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой

Любой уважающий себя магазин автозапчастей должен иметь в ассортименты радиоприемник. Как следствие и торговлю бытовыми электротоварами.

Магазин тканей и Магазин постельных принадлежностей, о котором рассказывали

52.41     Розничная торговля   текстильными   и   галантерейными изделиями

В частности будет интересна группировка

52.44     Розничная торговля мебелью и товарами для дома

52.44.4   Розничная торговля портьерами, шторами и другим изделиями из тканей

Магазин одежды

52.42     Розничная торговля одеждой

и обязательно

52.43     Розничная торговля обувью и изделиями из кожи

(никто не отменял продажу ремней, сумок и прочих аксессуаров)

Обувной магазин

Розничная торговля обувью и изделиями из кожи

Плюс не забываем о группировки

52.48     Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

В частности

52.48.31 Розничная торговля     товарами     бытовой     химии, моющими и чистящимися средствами.

Какой обувной магазин не предлагает товары по уходу за обувью!

А также группировку ОКВЭД для ЕНВД и УСН

52.42.6 Розничная торговля носками

Данный вид деятельности хотя и является побочным вполне реально может сформировать 5-7% дополнительной выручки

Мебельный магазин

52.44     Розничная торговля мебелью и товарами для дома

52.48     Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

52.48.1   Специализированная розничная торговля офисной мебелью

52.46.3   Розничная торговля материалами для остекления

Магазин бытовой химии

52.48     Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

52.48.31 Розничная торговля     товарами     бытовой     химии,  синтетическими моющими средствами, обоями и напольными          покрытиями

52.44.2   Розничная торговля различной домашней утварью, ножевыми изделиями, посудой, изделиями из стекла и керамики, в

         том числе фарфора и фаянса

52.44.6   Розничная торговля бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие группировки

Магазин цветов

52.48.32 Розничная торговля   цветами   и   другими   растениями, семенами и удобрениями

плюс обязательно

52.47.3   Розничная торговля   писчебумажными   и   канцелярскими товарами

Не забываем про продажу открыток, конвертов что составляет порядка 5% выручки любого цветочного магазина.

Плюс стоит задуматься о продажах небольших сувениров и подарков

52.48.34 Розничная торговля   сувенирами

52.43.2   Розничная торговля изделиями из   кожи   (подарки из кошельков и портмоне очень не плохие)

52.44.2   Розничная торговля изделиями из стекла и керамики, в

         том числе фарфора и фаянса

Зоомагазин

52.48.33 Розничная торговля домашними животными и кормом для  домашних животных

Плюс группировка, в которую можно включить все остальное, начиная от клеток для животных до песка.

52.48.39 Специализированная розничная торговля прочими непродовольственными товарами.

Плюс не забываем о

52.45.1   Розничная торговля бытовыми электротоварами

Куда относят всевозможные электротовары по уходу за животными. К примеру, компрессоры для аквариумов и так далее

Магазин стройматериалов

52.46     Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления

обязательно добавляйте группировку ОКВЭД

52.48.31 Розничная торговля     товарами     бытовой     химии, моющими средствами, обоями и напольными покрытиями

52.48.39 Специализированная розничная       торговля     прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие          группировки

Компьютерный магазин

52.45     Розничная торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой

(обязательно используйте общую группировку, сегодня грань между бытовым и офисным крайне тонкая)

52.48.12 Розничная торговля офисными машинами и оборудованием

52.48.13 Розничная торговля       компьютерами,       программным обеспечением и периферийными устройствами

52.48.14 Розничная торговля   фотоаппаратурой,   оптическими   и точными приборами

52.48.15 Розничная торговля оборудованием электросвязи

52.48.39 Специализированная розничная       торговля     прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие          группировки

Магазин аудио-видео техники, бытовой техники

52.45     Розничная торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой

(обязательно используйте общую группировку, сегодня грань между бытовым и офисным крайне тонкая)

52.48.12 Розничная торговля офисными машинами и оборудованием

52.48.13 Розничная торговля       компьютерами,       программным обеспечением и периферийными устройствами

52.48.14 Розничная торговля   фотоаппаратурой,   оптическими   и точными приборами

52.48.15 Розничная торговля оборудованием электросвязи

52.48.39 Специализированная розничная       торговля     прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие

         группировки

52.44.6   Розничная торговля бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие группировки

Плюс не забываем о дополнительных аксессуарах, которые обеспечивают порядка 10% выручку это и полки, держатели, чехлы, химия по уходу за приборами

52.48.31 Розничная торговля     товарами     бытовой     химии, моющими средствами

52.48.39 Специализированная розничная       торговля     прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие          группировки

52.43     Розничная торговля обувью и изделиями из кожи

Книжный магазин

52.47     Розничная торговля   книгами,   журналами,   газетами, писчебумажными и канцелярскими товарами

Плюс желательно добавить

52.41.2   Розничная торговля галантерейными изделиями

(попадания сюда бисера, и прочих вещей для поделок «сделай сам» очень вероятна)

Хочу напомнить, что вся торговля попадает под еще одну упрошенную систему УСН и при любых раскладах для любой розничной торговли можно использовать ОСНО.

Не забывайте подписаться, в следующей статье поговорим о видах деятельности для бытовых услуг.

 

Кстати полный классификатор видов деятельности можно найти здесь.

Введите свой email и подпишись на RSS

Наших любимых подписчиков уже